税务减免计算器马来西亚个人所得税减免，2024 至 2027 课税年
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2026 课税年的新变化
- 孩子学习障碍最多 RM 10,000
- 新增：国内旅游，最多 RM 1,000
- 托儿减免包括 12 岁以下的照护中心
- 孩子的人寿保险也可以扣
- 厨余粉碎机和家用 CCTV 纳入 RM 2,500 绿色减免
1你的收入
2你和家人
个人
每位税务居民都有。 上限 RM 9,000
RM 9,000残障人士
已在 JKM 注册。 上限 RM 7,000
配偶或赡养费
配偶没有收入、联合报税，或付给前妻的赡养费。 上限 RM 4,000
残障配偶
配偶减免以外的额外减免。 上限 RM 6,000
18 岁以下孩子
未婚。 上限 RM 2,000 每个孩子
18 岁以上，读大学先修班
A-Level、预科、基础课程等。 上限 RM 2,000 每个孩子
18 岁以上，读文凭或学位
国内文凭或以上，国外学位或以上。 上限 RM 8,000 每个孩子
残障孩子
未婚。 上限 RM 8,000 每个孩子
残障孩子读文凭或学位
残障孩子减免以外的额外减免。 上限 RM 8,000 每个孩子
托儿所和幼儿园学费
注册中心，6 岁或以下。2026 课税年起也包括 12 岁以下的注册照护中心。 上限 RM 3,000
RM哺乳器材
孩子 2 岁或以下的母亲，每 2 年一次。 上限 RM 1,000
RMSSPN 教育储蓄
为孩子教育存的净额。 上限 RM 8,000
RM
3医疗健康
父母医疗和照护
医疗、特殊需要和看护费用。2025 课税年起也包括祖父母。 上限 RM 8,000
RM残障家人辅助器材
轮椅、助听器等，给自己、配偶、孩子或父母。 上限 RM 6,000
RM严重疾病和生育治疗
自己、配偶或孩子的医疗费用。 上限 RM 10,000 · 合并上限 RM 10,000
RM疫苗
自己、配偶或孩子。 上限 RM 1,000 · 合并上限 RM 10,000
RM牙科检查和治疗
自己、配偶或孩子。 上限 RM 1,000 · 合并上限 RM 10,000
RM全身体检
也包括心理健康检查和疾病检测。 上限 RM 1,000 · 合并上限 RM 10,000
RM孩子学习障碍
评估、早期干预和康复治疗。 上限 RM 10,000 · 合并上限 RM 10,000
RM
4生活
生活
书本、手机、平板或电脑、上网费和课程。 上限 RM 2,500
RM运动
运动器材、健身房、场地租金和比赛报名费。 上限 RM 1,000
RM国内旅游
旅游景点门票和文化表演。 上限 RM 1,000
RM电动车充电和绿色家居
电动车充电器、厨余堆肥机；2026 课税年起也包括厨余粉碎机和家用 CCTV。 上限 RM 2,500
RM
5教育
自己的学费
文凭、学士、硕士或博士。 上限 RM 7,000 · 合并上限 RM 7,000
RM技能提升课程
认可的技能课程。 上限 RM 2,000 · 合并上限 RM 7,000
RM
6储蓄和保险
EPF 公积金
你的 EPF 缴款。 上限 RM 4,000 · 合并上限 RM 7,000
RM人寿保险或 Takaful
自己和配偶；2026 课税年起也包括孩子。 上限 RM 3,000 · 合并上限 RM 7,000
RM私人退休计划（PRS）
以及递延年金。 上限 RM 3,000
RM教育和医疗保险
自己、配偶或孩子。 上限 RM 4,000
RMSOCSO 和 EIS
你的缴款。 上限 RM 350
RM
7房屋
首套房贷款利息
马来西亚公民，2025 至 2027 年买的第一间房，可扣 3 年。房价 RM 500,001 至 750,000 的上限为 RM 5,000。 上限 RM 7,000
RM
你的税 · 课税年 2026
RM 1,209.00
应缴税额
- 全年收入
- RM 60,000.00
- 减免总额
- − RM 14,850.00
- 应课税收入
- RM 45,150.00
- 税额
- RM 1,209.00
- 应缴税额
- RM 1,209.00
实际税率： 2.02%
适用于有受雇收入、分开报税的税务居民的估算。请保留收据；最终金额以 LHDN 为准。
税务减免一览
所有税务减免，2024 至 2027 课税年
上限单位为 RM，有变化的以蓝色标出。
| 减免项目 | 课税年 2024 | 课税年 2025 | 课税年 2026 | 课税年 2027* |
|---|---|---|---|---|
| 你和家人 | ||||
| 个人 | 9,000 | 9,000 | 9,000 | 12,000 |
| 残障人士 | 6,000 | 7,000 | 7,000 | 7,000 |
| 配偶或赡养费 | 4,000 | 4,000 | 4,000 | 4,000 |
| 残障配偶 | 5,000 | 6,000 | 6,000 | 6,000 |
| 18 岁以下孩子 (每个孩子) | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 2,000 |
| 18 岁以上，读大学先修班 (每个孩子) | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 2,000 |
| 18 岁以上，读文凭或学位 (每个孩子) | 8,000 | 8,000 | 8,000 | 8,000 |
| 残障孩子 (每个孩子) | 6,000 | 8,000 | 8,000 | 8,000 |
| 残障孩子读文凭或学位 (每个孩子) | 8,000 | 8,000 | 8,000 | 8,000 |
| 托儿所和幼儿园学费 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| 哺乳器材 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| SSPN 教育储蓄 | 8,000 | 8,000 | 8,000 | 8,000 |
| 医疗健康 | ||||
| 父母医疗和照护 | 8,000 | 8,000 | 8,000 | 8,000 |
| 残障家人辅助器材 | 6,000 | 6,000 | 6,000 | 6,000 |
| 严重疾病和生育治疗 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| 疫苗 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 牙科检查和治疗 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 全身体检 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 孩子学习障碍 | 4,000 | 6,000 | 10,000 | 10,000 |
| 产后护理 | — | — | — | 3,000 |
| 生活 | ||||
| 生活 | 2,500 | 2,500 | 2,500 | 2,500 |
| 运动 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 国内旅游 | — | — | 1,000 | 1,000 |
| 电动车充电和绿色家居 | 2,500 | 2,500 | 2,500 | 2,500 |
| 教育 | ||||
| 自己的学费 | 7,000 | 7,000 | 7,000 | 7,000 |
| 技能提升课程 | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 3,000 |
| 其他课程和班级 | — | — | — | 2,000 |
| 储蓄和保险 | ||||
| EPF 公积金 | 4,000 | 4,000 | 4,000 | 4,000 |
| 人寿保险或 Takaful | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| 私人退休计划（PRS） | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| 教育和医疗保险 | 3,000 | 4,000 | 4,000 | 4,000 |
| SOCSO 和 EIS | 350 | 350 | 350 | 350 |
| 自愿 SOCSO（LINDUNG） | — | — | — | 150 |
| 房屋 | ||||
| 首套房贷款利息 | — | 7,000 | 7,000 | 7,000 |
* 2027 课税年：2027 年财政预算案建议，尚未立法。来源：LHDN（2024、2025 课税年）、2025 年财政法令（2026 课税年）、2027 年财政预算案。
个人所得税率
2024、2025 和 2026 课税年
| 应课税收入 | 税率 |
|---|---|
| RM 0 – 5,000 | 0% |
| RM 5,001 – 20,000 | 1% |
| RM 20,001 – 35,000 | 3% |
| RM 35,001 – 50,000 | 6% |
| RM 50,001 – 70,000 | 11% |
| RM 70,001 – 100,000 | 19% |
| RM 100,001 – 400,000 | 25% |
| RM 400,001 – 600,000 | 26% |
| RM 600,001 – 2,000,000 | 28% |
| RM 超过 2,000,000 | 30% |
2027 课税年（2027 年财政预算案建议）
| 应课税收入 | 税率 |
|---|---|
| RM 0 – 5,000 | 0% |
| RM 5,001 – 20,000 | 1% |
| RM 20,001 – 35,000 | 3% |
| RM 35,001 – 50,000 | 6% |
| RM 50,001 – 70,000 | 11% |
| RM 70,001 – 100,000 | 18% |
| RM 100,001 – 150,000 | 24% |
| RM 150,001 – 400,000 | 25% |
| RM 400,001 – 600,000 | 26% |
| RM 600,001 – 1,000,000 | 28% |
| RM 超过 1,000,000 | 30% |
应课税收入 RM 35,000 或以下的税务居民，另有 RM 400 回扣。
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常见问题
2026 课税年马来西亚个人减免是多少？
每位税务居民 RM 9,000。2027 年财政预算案建议从 2027 课税年起提高到 RM 12,000。
2027 年财政预算案对个人所得税有什么改变？
个人减免提高到 RM 12,000，19% 税率降到 18%，RM 100,001 至 150,000 新增 24% 税级，并新增产后护理和自愿 SOCSO 减免。在财政法令宪报公布前，这些都还是建议。
在马来西亚，谁不用缴所得税？
应课税收入 RM 5,000 或以下的税务居民不用缴税。加上 RM 400 回扣，应课税收入（扣除减免后的收入）约 RM 28,300 以下税额为零。
需要保留收据吗？
需要。收据要保留 7 年，以备 LHDN 查询。用 e-Filing 报税时不需要上传。
这个计算器会把我的资料传出去吗？
不会。它在你的浏览器里运行，你的数字只留在你的设备。
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